小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_手机福彩3D游戏平台
时间:2022-05-27 23:26:51 来源:短信发发 作者:河西区 阅读:492次
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第福福彩3D全网权威平台24425;3D游戏安全网站手机福彩3D游戏平台一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份福彩3D全网权威平台5163;机ķ福彩3D游戏安全网站19;彩3D游戏平台销售收入为1万元 ,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税手机福彩3D全网权威平台;福彩3D福彩3D游戏安全网站游戏平台转入营业外收入。分录如下 :
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:乌海市)
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